Сверка по НДС

Зачем сверяться по НДС

Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей на основной системе налогообложения платят налог на добавленную стоимость (НДС). НДС – это косвенный налог, при котором цена товара или услуги облагается процентной ставкой 0, 10 или 20% в виде надбавки.

Включение НДС в цену товара или услуги происходит при каждой продаже, начиная от сырья до готового продукта. В такой цепочке продаж организации имеют как НДС, который включили в цену собственного товара или услуги, так и НДС, который был выставлен поставщиком, например, при покупке сырья. Те суммы НДС, которые налогоплательщики заплатили своим поставщикам, можно вычесть, и снизить общую сумму налога. Для этого важно, чтобы суммы НДС в счетах-фактурах были указаны верно у организации и ее контрагентов.

Если суммы НДС в счетах-фактурах у организации и ее контрагентов не совпадают или отсутствуют у одной из сторон, то это называют расхождениями и разрывами. Проверку и сверку счетов-фактур проводит ФНС, после того как все организации сдадут декларации по НДС. Если при проверке ФНС найдет разрывы и расхождения, то направит организации требования о предоставлении пояснений. Такие требования содержат список счетов-фактур с ошибками в соответствии с разделами декларации. Организации нужно исправить ошибки и предоставить декларацию с корректировками в течение пяти дней. Если неточность допустил контрагент, то организации нужно предоставить подробные документы по сделке.

Если при повторной проверке ФНС снова найдет разрывы и расхождения, то направит еще требование о предоставлении пояснений. При частом получении требований у организации есть риск, что ФНС назначит проверку. Такой же риск сохраняется из-за проблем в цепочке поставок, если неправильно указали данные в счетах-фактурах субподрядчики – то есть контрагенты контрагентов исходной организации.

Чтобы избежать таких рисков, перед отправкой декларацию лучше проверить самостоятельно и сверить счета-фактуры с контрагентами. Это можно сделать с помощью сервиса НДС+ системы Контур.Экстерн.

Работа с сервисом НДС+ в API Контур.Экстерн

Сервис НДС+ помогает свериться с контрагентами по счетам-фактурам до отправки декларации в ФНС. Сервис показывает расхождения и разрывы, которые могут привести к неверно рассчитанному налогу к вычету, требованиям о предоставлении пояснений и проверкам со стороны ФНС. Таким образом, можно подготовить корректную декларацию, чтобы сократить количество требований и проанализировать контрагента на благонадежность.

При заключении сделки с контрагентом организация должна быть уверена, что ее контрагенты честно работают с НДС, предоставляют в ФНС декларации с верными данными и не имеют большое количество требований по разрывам и расхождениям. Пользователи НДС+ и те, кто планируют начать работу с сервисом, могут поддержать этот сценарий с помощью API Контур.Экстерна. Мы разработали сервис Сверка по НДС, с помощью которого можно в своей интеграции запросить следующие данные:

статистику по счетам-фактурам за период;
статистику по требованиям о предоставлении пояснений за период;
детализацию деклараций и требований.

Данные формируются по организациям, которые добавлены в учетную запись НДС+, и их контрагентам, которые дали согласие на просмотр данных деклараций.

Перед заключением сделки с контрагентом можно оценить данные по счетам-фактурам и требованиям за прошлые периоды. Это может помочь не допустить финансовых рисков и сократить проблемы с доначислением НДС.

Статистика по счетам-фактурам

Статистика показывает итоговые данные сверки по счетам-фактурам между своими организациями и их контрагентами. Сервис НДС+ хранит данные сверки с 2015 года, если организации работали с сервисом с этого периода.

В статистику по каждому разделу декларации входят:

сведения об общей сумме НДС и количестве счетов-фактур;
сведения о количестве счетов-фактур с расхождениями и разрывами;
сведения о суммарном расхождении НДС.

Статистика по требованиям

Статистика показывает данные о критических ошибках из требований о предоставлении пояснений организаций, добавленных в НДС+, и их контрагентов за период. К критическим относятся ошибки с кодами 1 и 4 - расхождения и разрывы.

В статистику по каждому разделу декларации входят:

сведения об общем количестве ошибок в требовниях;
сведения о количестве критических ошибок;
сведения о суммах НДС по счетам-фактурам с критическими ошибками.

Детализация деклараций и требований

Детализация деклараций показывает список счетов-фактур по разделам деклараций организаций из сервиса НДС+. Детализация требований показывает строки с ошибками из требований по своим организациям. Можно получить общий список счетов-фактур и строк с ошибками из требований или отфильтрованный список данных с определенными контрагентами.

Порядок взаимодействия

Работу с сервисом Сверка по НДС в API Контур.Экстерн можно разделить на три этапа:

Работа с организациями из сервиса НДС+.
Получение показателей по контрагенту.
Получение статистики по ошибкам из требований.

Примечание

Получение статистики по ошибкам из требований появится позже, методы еще в разработке.

Работа с организациями из сервиса НДС+

Предупреждение

В параметрах методов используется organizationId – идентификатор организации. Он относится к организациям, которые добавлены в учетную запись сервиса НДС+.

Прежде, чем получить статистику по счетам-фактурам, нужно найти организации, добавленные в сервис НДС+:

Запросите список организаций: GET NdsOrganizations.
Получите информацию об организации: GET NdsOrganization. В запросе укажите идентификатор организации organizationId, полученный в п.1.

У каждой организации можно запросить список деклараций и показатели по каждой декларации:

Получите список деклараций организации: GET NdsDeclarations. В запросе укажите идентификатор организации organizationId.
Получите информацию о счетах-фактурах декларации: GET NdsDeclaration. В запросе укажите идентификатор организации organizationId и идентификатор декларации из поля declaration ответа в п. 1.

Получение показателей по контрагенту

Для работы со статистикой по контрагентам, сначала запросите список контрагентов для организации: GET NdsContractors. В запросе укажите идентификатор организации из НДС+ organizationId, полученный методом GET NdsOrganizations.

Статистику показателей можно получить в разрезе одного контрагента. Для этого есть два метода:

Результат сверки по всем декларациям: GET NdsContractor.
Суммарные данные по декларациям за каждый период: GET NdsSummaries.

Тестовые данные

С помощью сервиса генерации тестовых данных Extern Test Tools можно создать:

тестовую учетную запись НДС+: POST CreateNdsAccount. В теле запроса можно добавить организации, указав существующие ИНН-КПП. Метод вернет логин и пароль для авторизации в сервисе НДС+.
тестовые данные деклараций для загрузки в созданную учетную запись НДС+: POST GenerateNdsDeclarations.